2-종합소득세 신고방법 전 과정기록

종합소득세 신고방법

종합소득세 신고방법

[간편장부대상자의 복식부기 장부작성과 종합소득세 신고방법]

종합소득세 신고 시 복식부기 의무가 없는 간편장부대상자가 복식부기에 따라 장부를 작성하면 산출 세액에서 20%를 공제해 주는 제도가 있습니다. 2019년도에는 매출이 크지 않아 단순경비율 86%로 신고해도 기존에 납부한 세액을 환급을 받을 수 있지만 저희는 쇼핑몰 초기부터 이지키핑이라는 회계 프로그램을 사용했습니다. 프로그램에서 작성된 손익계산서, 재무 상태 표, 합계잔액시산표 등의 재무제표 자료를 이용하여 정기 신고를 해보았습니다.

단순경비율 추계신고와 장부신고와의 차이에 대해 알고 싶다면 아래 포스팅을 참고하세요.

[단순경비율 장부기장 하는 법]

종합소득세 신고방법 1. 홈택스 로그인

주민등록번호로 발급받은 개인 인증서 혹은 개인 ID와 PW로 로그인.
[신고/납부>세금신고>종합소득세] 클릭.
TIP! [종합소득세 신고] 화면의 [신고 도움 서비스]에서 업종 코드, 기장의무, 추계신고 시 적용 경비율, 수입금액 등 조회가 가능하니 본격적인 신고 전에 확인하시기 바랍니다.

신고도움서비스 화면

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

기장의무조회

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

종합소득세 신고방법 2. 복식부기로 신고

복식부기로 신고하려면 [일반 신고서>정기 신고 작성] 선택.

종합소득세 일반신고서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

종합소득세 신고방법 3. 종합소득세 신고서 작성

1. 기본사항(납세자 및 사업장 정보)
– 납세자 번호란에 주민번호를 입력 후 [조회]
– 기장의무는 ‘간편장부대상자’
– 소득 종류는 ‘부동산임대업 외의 사업소득’ 선택 후 [나의 소득 종류 찾기] 클릭

종합소득세 납세자조회 – 간편장부의무자

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

[나의 소득 종류 찾기]에서 신고 안내 기준으로 제공하는 내역이니 확인 후 [위 내용대로 적용하기] 클릭.

나의 소득종류 찾기

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

★중요- 간편장부대상자가 복식부기로 신고서를 작성하는 것이기 때문에 신고 유형을 <자기조정>으로 선택!

사업자등록번호 조회 후 – 간편장부대상자, 자기조정 설정

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

2. 소득 금액 명세서
2-1. 단순경비율 사업소득명세서 (해당되는 경우만 메뉴에 나옴)

단순경비율 명세서 입력 – 소득금액계산

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

사업소득명세 – 단순경비율 소득금액명세서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

2-2. 조정계산서
[10. 결산서 상 당기순이익] 란에 ‘손익계산서’상의 당기순이익을 입력.

조정계산서 – 당기순이익입력 – 손익계산서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

2-3. 조정 후 총수입금액 명세서
– 총수입금액에는 ‘손익계산서상’의 매출금액을 입력
– [8. 부가가치세 과세표준 일반] 란에는 2019년 부가세 신고금액을 입력. (홈택스에서 ‘부가가치세 과세표준증명’을 신청하여 열람할 수 있습니다.)
★중요 – 16. 조정 후 총 수입금액과 11. 총수입금액 합계액이 일치해야 합니다. 일치하지 않는 경우 13. 14. 총수입금액 조정 증가나 감소를 작성하여 일치 시켜야 합니다.

조정계산서 – 총수입금액명세서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

본문에서는 장부상 금액과 부가세 신고금액에 약간의 차이가 있어서 [13. 총수입금액 조정 증가] 작성을 이용하였습니다.

부가세 확인하기 위해서 부가가치세 과세표준증명서 조회

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

금액차이 조정하기

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

2-4. 표준재무 상태 표, 표준손익계산서 입력
– 회계 프로그램의 재무 상태 표와 손익계산서 상의 금액을 그대로 입력합니다.

표준재무상태표에 재무상태표 금액 입력

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

표준손익계산서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

2-5. 표준 합계잔액시산표
– 재무 상태 표의 자산은 차변에, 부채와 자본은 대변에 입력해 줍니다.

표준합계잔액시산표 (자산-차변, 부채와 자본-대변)

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

– 하단의 손익 부분은 손익계산서 상의 내용을 보고 입력해 줍니다.

당기순이익은 자본에 그대로 입력해야 금액이 일치함 (입력후 사진)

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

★중요 – <손익>의 [당기순손익]에 당기순이익을 입력한 후, <자본>에서 당기순이익을 합산해 주어 차 대변의 합계를 일치시켜 주어야 합니다. 실제 이 부분의 오류 때문에 알아보느라 오래 걸렸습니다. 자본 위쪽은 재무 상태 표를 참고하고 손익 부분은 손익계산서를 참고합니다.

2-6. 사업소득원천징수명세서 (해당되는 경우 작성)

사업소득원천징수명세서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

3. 종합소득 금액 및 결손금
– 이월된 결손금이 있는 경우 입력합니다. 여기서 세무상 이월결손금이란 장부상 결손금과는 다르며, 전기까지의 세무조정계산서(종합소득세 신고서) 상에 기재된 결손금을 말하니 주의하셔야 합니다.

종합소득금액 및 결손금

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

결손금, 이월결손금공제명세서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

이월결손금면세서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

– 결국 사업에 적자가 있어 손해를 보아도 종합소득세 신고를 해서 그 기록이 남으면 10년간 이월결손금이 합산되어, 이익을 많이 본 연도에 이 부분을 공제받을 수 있다는 것! 또한 전년도에 이익이 발생해 세금을 납부하고, 다음 해에 적자를 내면 전에 냈던 세금의 일부를 돌려받을 수 있다고 하니 참고하시기 바랍니다.

4. 소득공제 명세서
– 인적공제 및 기타 공제 내용을 입력합니다.
– 사업소득(연말정산) 불러오기는 보험모집인 사업소득과 같이 연말정산 대상이 되는 사업소득에 해당하며, 그 외 사업소득에는 해당하지 않습니다.
★주의 – 결손이어서 소득이 마이너스인 경우는 소득공제를 추가로 입력하면 오류가 발생합니다.

소득공제명세

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

5. 기부금 및 조정 명세서
– 해당 내용이 있을 경우 입력합니다.

6. 종합소득 산출 세액 계산서
– 이 단계에서는 7. 세액공제, 감면, 준비금 또는 8. 가산세를 산출하기 위해 필요한 산출 세액 기준금액을 계산하는 단계이며, 세액을 확정하는 것이 아닙니다.

7. 세액공제, 감면, 준비금
7-1. 세액감면(면제) 신청서
– 전자신고를 하면 2만 원의 공제를 받을 수 있습니다.

전자신고공제 2만원

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

7-2. 기장세액공제 신청서
– 간편장부대상자가 복식장부를 기장한 경우 기장세액공제 20%를 받을 수 있습니다.
★ 주의- 결손이어서 소득이 마이너스인 경우는 입력하면 오류가 발생합니다.

기장세액 공제신청 홈택스

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

※ 간편장부대상자가 복식부기 신고를 하는 이유가 바로 기장세액공제 때문인데, 8~11번에 어떤 금액을 입력해야 하는지 정말 몰라서 열심히 검색해 본 후 나온 결론입니다.
– 총수입금액 : 개인의 총매출금액
– 종합소득 금액 : 개인의 총매출금액-필요경비
– 기장 소득 금액 : 기장한 사업장의 매출금액-해당 사업장 필요경비 (기장한 사업장의 소득만 있다면 종합소득 금액과 같은 금액을 입력)
– 종합소득산출세액 : 신고서 상의 [세액계산] 카테고리에서 계산된 세액을 입력
→ 2019년에는 결손으로 이 부분을 입력해 보지 못한 것이 아쉬웠습니다. 올해에는 매출 많이 올려서 다음 종소세 신고에 입력해 보고 후기를 다시 한번 올려보도록 하겠습니다.

기장세액 공제신청인데 종합소득세 마이너스라 의미없음

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

8. 가산세 명세서 – 해당사항이 있다면 입력하면 됩니다.

9. 기 납부세액 명세서
– 앞 부분의 과정을 거쳤다면 저절로 입력이 되어 있겠지만 추가로 입력할 내용이 있을 경우 입력합니다.

기납부세액명세서

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

10. 세액계산
– 위의 모든 단계를 거치면 세액이 자동으로 계산됩니다.
– 납부할 세액이 1천만 원이 넘으면 1천만 원을 넘는 금액에 대해, 2천만 원이 넘으면 전체 금액의 반을 분납할 수 있다고 하니 참고하세요.

세액계산

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

우리의 경우는 2019년 결손으로 기 납부했던 세액을 환급받게 되었습니다.

11. 종합소득세의 기장
– 세액이 확정되면 그 세액은 해당되는 회계연도에 포함되어야 하므로 해당 연도 12. 31일 자로 <종합소득세 기록>으로 기장을 하며, 이때 종합소득세에는 지방 소득세가 포함됩니다.
– 이때 위의 기록으로 당기순이익이 변동되므로 위 신고 과정(표준재무 재표)을 다시 수행하게 되는데 종소세 비용은 과세표준이나 세액에 영향을 주지 않는 비용으로 필요경비 불산입으로 조정합니다.
– 이번 소득세 신고 때는 이지키핑 상에 종합소득세를 기장하지 않았습니다. 이전의 소득세는 사업자 외의 소득으로, 별도 기장을 하지 않았기 때문에 환급받는 소득세도 기록하지 않는 것으로 하였습니다.

종합소득세 신고방법
신고서 제출중에 오류가 났습니다. 종합소득금액을 0으로 수정해야 합니다.

12. 신고서 제출
– 서식의 오류를 검증한 후 신고서를 전송합니다.

신고서 제출

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

– 종합소득세 신고서, 신고접수증, 납부서 등을 출력합니다.

신고서 접수증

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

– 위 신고서 접수증 화면에서 [Step2신고내역] 을 클릭합니다.

신고서 접수증 상세내용 확인

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

13. 지방소득세 신고
– 신고서 제출 목록에서 조회를 하면 신고서 제출 목록이 나오는데 여기서 오른쪽의 빨간 버튼 [신고하기]를 클릭합니다. 이때 팝업창이 뜨는데 에이비오패밀리는 납부할 세액이 없기 때문에 확인 버튼을 클릭.

지방소득세 신고하기 빨간색 버튼 클릭

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

– 위택스로 넘어가서 주민번호 뒷자리 입력 후 확인을 눌러줍니다.

확인버튼 – 위택스로 넘어감

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

– 납세의무자 인적사항에 필요한 부분들을 기입하고, 환급계좌 정보를 넣고 신고합니다.

개인 지방소득세 (종합소득분) 작성

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

개인 지방소득세 (종합소득분) 신고

클릭하면 원본이미지 보기와 확대가 가능합니다.

이렇게 종합소득세 신고를 마쳤습니다. 이것저것 알아보며 처음 하게 된 종소세 신고라 어렵기는 했지만 내년부터는 조금 더 쉽게 할 수 있을 것 같습니다. 신고하는 것도 그렇지만 종합소득세 신고방법 포스팅하는 것도 힘드네요. 다음 포스팅은 쇼핑몰을 운영하면서 사용하는 필요경비들을 상황에 따라 복식장부인 이지키핑에 어떻게 기장하는지 실제로 알아보도록 할 예정입니다. 아무리 이지키핑 사용 매뉴얼이 잘 되어 있어도 2% 부족한 게 있습니다. 문제는 그 2%가 시간 잡고 사람 잡습니다. 여하튼 돈 내고 쓰는데 뽕은 뽑아야 합니다.

[국세청 홈택스 홈페이지]

0 0 vote
도움이 되셨다면 이 콘텐츠를 평가해주세요.
구독
알림
guest
0 Comments
인라인 피드백
모든 댓글보기