1인 개인사업자 비용처리 범위

개인사업자 비용처리 범위

개인사업자 비용처리 범위

1인 개인사업자 비용처리 범위가 어디까지인지 몰라서 부가세 신고하면서 알아봤습니다. 셀프 기장을 하기 위해 우선 개념부터 정리를 해 봅니다. 먼저 개인사업자 비용처리할 수 있는 세금은 두 가지입니다. 1년에 1회 신고/납부하는 사업소득에 대한 종합소득세와 1년에 2회 신고/납부하는 매출에 대한 소비세인 부가가치세입니다.

사무실을 얻고 집기를 110만 원어치 샀다고 예를 들어보면 여기에는 부가세 10만 원이 포함되어 있습니다. 판매하는 자와 구매하는 자 모두 일반과세자일 경우, 발급받은 신용카드 영수증이나 세금계산서가 증빙이 되어 부가세 10만 원을 공제받을 수 있는 것이죠. 부가세 신고로 사업의 매출액이 결정되고 이 매출액은 사업자의 소득세와 법인세를 결정하게 되기에 정확하게 신고해야 합니다. 신고가 잘못되면 가산세를 받게 될 수도 있으니까요.

위의 예시에서 110만 원의 집기를 구매하면 부가세를 제외한 100만 원이 사업을 하면서 지출한 비용이 됩니다. 개인사업자가 소득이 있을 경우, 매년 5월에 전년도 소득에 대한 종합소득세를 신고하게 되는데요, 이때 지출비용인 100만 원은 종소세 신고 시 비용처리로 인정이 됩니다. 여기서 중요한 것은 순수익(사업소득액)이 얼마인지를 계산하는 것인데요. 총매출액에서 필요경비를 뺀 금액을 이야기합니다. 부가세 신고의 경우 적격 증빙만 있어도 되지만 종합소득세의 경우 장부를 사용하여 이를 신고하게 됩니다.

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절세를 위한 1순위!

개인사업자 비용처리 범위
개인사업자 비용처리 범위

위의 사진처럼 1인 개인사업자 비용처리 범위는 세금계산서와 영수증 등 증빙서류를 잘 챙기는 것에서 모든 것이 시작됩니다. 사실 1인 쇼핑몰의 경우는 근태나 급여관리 등의 인사업무나 생산 분야가 있는 것이 아니기 때문에 기장이 어렵지는 않습니다. 크게 매입, 매출, 비용 부문으로 나누어 기록을 하게 되는데 비용처리 가능한 내용들을 요약해 보겠습니다.

1. 개인사업자 비용처리 범위 항목들

1) 1인 사업자의 사업주 본인의 건강보험료 – 소득공제는 받을 수 없으나 필요경비나 비용처리 대상에 해당합니다. 국민연금의 경우 비용으로 인정되지 않으며, 홈택스에서 종소세 신고를 할 경우 자동으로 소득공제 항목에 반영되므로 별도로 기장을 하지 않아도 됩니다.

2) 업무에 사용된 개인사업자의 개인 명의로 등록된 차량의 유지비 – 자동차세, 통행료, 주차비, 유류비, 수리비, 보험료, 자동차 검사비 등이 포함됩니다. 차량 운행 일지 작성을 하지 않는다면 대당 1천만 원까지 비용이 인정됩니다.

3) 거래처의 경조사비(청첩장, 부고 문자 등 증빙서류 필요) – 세법이 정하는 한도 내, 건당 20만 원

4) 접대비 – 영업 목적으로 특정 사람에게 지출되는 비용으로 유흥, 음식, 교제비 등이 포함되며, 사적으로 활용할 소지가 있어 세무조사 때 우선적으로 보는 항목으로 사업용 카드를 활용하는 것이 좋습니다. 1만 원을 넘는 경우 무조건 증빙서류가 필요하며 기본적인 한도는 1200만 원(중소기업 1800만 원) X (과세기간 월수 / 12)라고 하네요.

5) 대출이자 – 사업과 관련해 대출을 받았을 경우, 이자는 소득세 신고 시에 비용처리 가능합니다.

6) 전기, 가스, 수도, 통신요금 – 전기는 한국전력, 도시가스는 가스회사에서 사업자등록번호가 기재된 영수증을 발급받으면 됩니다. 또한 휴대전화 요금도 사업자 명의를 등록하고 세금계산서를 받을 수 있으니 통신사에 요청하고 비용처리 놓치지 마세요.

7) 지급수수료 – 도메인 사용료, 은행 수수료, 택배비, 우편료

8) 광고선전비 – 로고 제작, 전단지 제작, 광고비 등

9) 소모품비 – 사무용품, 사무실 음료대 등

그 외에도 많지만 우선 이 정도로 정리해 볼 수 있습니다.

그럼 위의 내용을 토대로 종이세금계산서와 영수증을 받았던 실제 거래 몇 가지를 장부에 기장해 보도록 하겠습니다.

개인사업자 비용처리 범위 1. 사업주 본인의 건강보험료 – 복리후생비로 기록 (아래 사진)

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2. 등록 면허세
지방세법 규정에 의해 면허를 받은 자들은 과세기준일 매년 1월 1일, 1종에서 5종까지 구분하여 세액을 적용하며, 세금과 공과 계정으로 기장합니다.
① 통신판매업은 3종에 해당하며 40,500원의 면허세가 부과됩니다.
② 건강기능식품 판매업은 4종에 해당하며 27,000원의 면허세가 부과됩니다. (아래 사진)

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3. 임차료
에이비오패밀리 쇼핑몰 사무실을 사용하면서 내는 월세는 세금계산서를 받고 있는데, 이 부분은 임차료 계정으로 기장합니다. (아래 사진)

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우리의 경우, 코로나 사태로 3월과 4월의 월세를 10% 인하해 주셨는데요. 이 경우는 부가세가 평소와 달라지기 때문에 기장할 때 프로그램에 저절로 입력되는 부가세와 실제 계산서의 부가세 금액을 일치시켜 주어야 합니다. 간혹 끝 단위 숫자가 다를 수 있기 때문에 그 경우 이지키핑에서는 아래와 같이 수정하여 줍니다.
※부가세 끝 단위 수정하기 (아래 사진)

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4. 수선비, 택배화물 비용, 공인인증서 발급비용
① 집기비품 등의 수리비는 수선비/지급수수료 등으로 기장합니다.(아래 사진)

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② 택배화물 비용 또한 운반비, 지급수수료로 기장합니다.(아래 사진)

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공인인증서 발급비용도 기록합니다. 공인인증서도 결제 후에 세금계산서 발급을 꼭 신청하세요. (아래 사진)

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2. 개인사업자 비용처리 범위 실제 비용

사무실에서 사용하는 전기, 가스, 수도, 통신요금 중 전기는 한국전력, 도시가스는 삼천리 등의 가스회사, 사무실 전화나 인터넷 비용은 KT에 사업자등록번호를 등록하면 월 말에 계산서가 발급됩니다. 또한 휴대전화 요금도 사업자 명의를 등록하고 세금계산서를 받을 수 있으니 통신사에 요청하면 됩니다.

① 통신요금 – 사무실 전화나 인터넷 비용은 보통 KT에 사업자등록을 하고 받은 계산서로 처리하며 휴대폰 요금도 해당 통신사에 요청하면 계산서가 발급됩니다. 이지키핑 기장시 ‘통신비’계정을 사용하며, 자원 부분에 자동이체 연결을 해놓았기 때문에 해당 통장을 넣었습니다. (아래 사진)

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프로그램에 기장을 할 때 자주 사용하는 내용은 기존에 기장을 한 내용을 찾아 복사해서 사용할 수도 있습니다. 수정 복사 버튼을 누르면 기존 입력한 장부가 나오는데 여기에 날짜, 금액, 내용 등을 수정한 후 저장을 하면 반복되는 작업 시 쉽게 장부를 생성할 수도 있습니다. (아래 사진)

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② 전기/가스/수도요금 – 가스 사용료의 경우는 삼천리 등의 가스회사에, 전기는 한국전력에 계산서를 요청하며, 초기 한 번만 사업자등록증 등의 제출서류 등을 내고 등록하면 됩니다. ‘수도광열비’ 계정을 사용하여 입력하며, 항목들의 경우 각 회사마다 다르기 때문에 개인사업자 본인이 알맞게 설정하여 주면 됩니다. (아래 사진)

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③ 대출이자 – 사업과 관련해 대출을 받았을 경우, 이자는 소득세 신고 시에 비용처리 가능합니다. ‘이자비용 발생’의 항목으로 기장하면 되며, 해당 통장에 찍힌 날짜로 입력합니다. (아래 사진)

개인사업자 비용처리 범위

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전자상거래업이 포함되어 있는 경우는 도메인 사용비나 키워드 툴, 유료 이미지 사용, 이미지나 영상 프로그램 등을 구매하여 사용할 경우가 있을 텐데요 이 경우 비용처리 가능한 내용들도 있습니다. 또, 사업을 위한 유료 강좌들의 경우도 마찬가지입니다.

④ 지급수수료 – 도메인 사용료, 은행 수수료, 공인인증서 발급비, 서류 발급비용 등이 해당됩니다. 메모란에 상세하게 기재합니다. (아래 사진)

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⑤ 광고선전비와 판매촉진비 – 로고 제작, 명함, 전단지 제작, 간판 제작 등이 포함되고, 마케팅 업체의 비용도 이 항목에 포함될 수 있습니다. 판매촉진비는 유료로 사용하는 키워드 툴이나 유료 이미지 사이트, 쿠폰 발행 비용 등이 포함됩니다. (아래 사진)

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⑥ 교육훈련비 – 사업의 발전을 위해서 간혹 유료 강좌를 시청하는 경우도 있을 겁니다. 이 경우 또한 비용처리 가능합니다. (아래 사진)

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※ 계정과목, 항목 등은 절대적이지 않고, 각 사업체에서 기준을 정하여 변경하여 사용하시면 되고, 세금계산서 증빙 거래내역 입력 시에는 부가세 금액과 사업자등록번호가 일치해야 합니다.

3. 개인사업자 비용처리 범위 차량유지비

화물차, 벤 승용차, 1000cc 미만의 경차, 9인승 이상의 승용차 등 개별소비세 과세 대상이 아닌 차량을 영업용으로 사용하면 해당 차량의 부가세 공제가 가능합니다. 그렇다면 1인 개인사업자 개인 명의로 등록된 업무용 차량은 어떨까요? 부가 환급 매입세액공제만 안될 뿐 해당 차량에 대한 유지비는 비용으로 인정받을 수 있습니다.

이번에는 비용처리되는 차량 유지비의 종류를 나열해보고 기장해보도록 하겠습니다. 당연히 세금계산서, 현금영수증, 카드 영수증 등과 같은 영수증을 적격증빙으로 챙겨야 함은 잊지 마세요. 금액이 많이 드는 자동차 수리를 현금으로 결제하고 영수증을 받지 않으면 금액이 많고 적고를 떠나 비용을 인정받을 수 없어 고스란히 세금을 내야 합니다. 10%의 부가세를 아까워하지 마세요. 다시 강조하지만 개인사업자 비용처리 범위를 넓히는 건 영수증에 달려 있습니다.

① 자동차세 – 1년에 두 번 과세되며, 세금과 공과로 기록합니다.(아래 사진)

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② 주유비, LPG 충전비, 주차비 – ‘차량 유지비_부가세환급 안됨’으로 기록합니다. 주유비나 주차비 등은 상시적으로 발생하기 때문에 이 부분은 한 달에 한 번 금액을 합산하여 기장하는 것이 좋습니다. 영수증을 모아서 해도 되고, 사업자 카드를 쓴 경우는 국세청에서 확인이 되기 때문에 홈택스 조회 자료를 쓰셔도 좋습니다.(아래 사진)

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③ 타이어 교체, 자동차 수리, 자동차 검사비 – ‘차량 유지비_부가세환급 안됨’으로 기록합니다. 추후 기록한 내용을 검색하기 쉽도록 메모란에 상세내역을 메모하면 좋습니다. (아래 사진)

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④ 통행료 – 하이패스 충전비용은 해당하지 않으며, 실제 사용한 통행료 부분만 비용처리가 됩니다. 이 경우 적격증빙은 해당 하이패스 카드의 홈페이지에서 영수증, 확인증 등을 다운로드 받으면 되고, 실제 업무 용도로 이용한 통행료를 합산하여 비용처리하면 됩니다. 혹은 하이패스카드 충전 시에는 선급금으로 하고, 실제 사용한 내용에 대해서 선급금을 상계처리하는 것도 관계는 없습니다.(아래 사진)

개인사업자 비용처리 범위

⑤ 자동차보험료 – 지출 시 보험료로 기장하였다가 결산 시 미경과분을 선급 보험료로 기장하는 결산 기장을 수행하여야 합니다. 메모란에는 계약기간 등을 꼼꼼하게 기록해두는 것이 연말에 기록 조정을 할 때 편리합니다. (아래 사진)

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보험료의 경우 대개 1년 치 비용을 미리 지급합니다. 계약기간이 1월 1일부터 12월 31일까지로 되어 있으면 괜찮지만 대부분 그렇지 않기 때문에 결산시점(연말)에 아직 남아있는 기간에 해당하는 보험료는 미리 낸 비용으로 볼 수 있으므로 “선급비용 기록”을 하게 되는 것이죠. 이 부분은 연말에 별도로 포스팅을 해 보도록 하겠습니다. 이 외에도 차량의 렌트나 리스, 감가상각비 등도 비용처리가 되지만 우리에게는 해당사항이 없어서 포스팅에서는 제외했고 교통 범칙금, 사고 손해배상금, 대리운전 비용 등은 비용처리 되지 않으니 참고하길 바랍니다.

[부가세신고 개인쇼핑몰 홈택스 기장 계속보기]

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